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भारत में टैक्स कटौती और टैक्स छूट के लिए बुनियादी नियम बनाकर, कमाई गई इनकम से कुल टैक्सेबल इनकम की गणना करने में टैक्सपेयर को गाइड करता है ।
सेक्शन 80G इनकम टैक्स एक्ट के तहत उन सेक्शन में से एक है जो टैक्सपेयर को किसी भी फंड, संस्था या चैरिटेबल ट्रस्ट को दिए गए डोनेशन के रूप में अलग-अलग कंट्रीब्यूशन के लिए डिडक्शन क्लेम करने की इजाज़त देता है।
चैरिटेबल ट्रस्ट या ऑर्गनाइज़ेशन को दान किए गए दान के प्रकार और रकम के आधार पर, दान पर 50 या 100% (क्वालिफाइंग लिमिट के साथ या बिना) की टैक्स छूट मिलती है। इस सेक्शन को शुरू करने का मकसद टैक्सपेयर्स को चैरिटेबल कामों के लिए दान करने के लिए बढ़ावा देना और इनकम टैक्स बचाने में मदद करना था।
सेक्शन 80G के तहत टैक्स बेनिफिट्स का फ़ायदा उठाने के लिए, डोनर को इन बातों का पता होना चाहिए-
लेकिन, अलग-अलग डोनेशन का अलग-अलग ट्रीटमेंट और अलग-अलग टैक्स छूट रेट होते हैं। इसलिए, इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80G डोनेशन को मोटे तौर पर दो कैटेगरी में बांटता है:
बिना किसी क्वालिफाइंग लिमिट के इनकम टैक्स में छूट मिलती है । इस तरह के डोनेशन को आगे सब-कैटेगराइज़ किया गया है:
1.1) बिना किसी क्वालिफाइंग लिमिट के 100% डिडक्शन
PM रिलीफ फंड, नेशनल डिफेंस फंड, स्वच्छ भारत कोष , क्लीन गंगा फंड और नेशनल चिल्ड्रन्स फंड में दिए गए डोनेशन कुछ ऐसे फंड हैं जो बिना किसी क्वालिफाइंग लिमिट के 100% डिडक्शन लिमिट देते हैं।
1.2) बिना किसी क्वालिफाइंग लिमिट के 50% डिडक्शन
जवाहरलाल नेहरू मेमोरियल फंड, प्राइम मिनिस्टर्स ड्राउट रिलीफ फंड, इंदिरा गांधी मेमोरियल ट्रस्ट और राजीव गांधी फाउंडेशन को दिए गए डोनेशन पर बिना किसी क्वालिफाइंग लिमिट के 50% तक की छूट मिलती है।
2.1) क्वालिफाइंग लिमिट के तहत 100% डिडक्शन
इस कैटेगरी में आने वाले डोनेशन पर 100% टैक्स में छूट मिलेगी, जो ‘एडजस्टेड ग्रॉस टोटल इनकम’ के 10% की क्वालिफाइंग (मैक्सिमम) लिमिट के अधीन है।
‘एडजस्टेड ग्रॉस टोटल इनकम’ को सेक्शन 80C से 80U (लेकिन सेक्शन 80G नहीं) के तहत डिडक्टिबल अमाउंट, नॉन-टैक्सेबल इनकम, सेक्शन 112, 112A के तहत लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन जो GTI में शामिल हैं, सेक्शन 111A के तहत शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन और सेक्शन 115A, 115AB, 115AC, या 115AD में बताई गई इनकम को सभी हेड्स के तहत इनकम के टोटल टोटल से हटाकर कैलकुलेट किया जा सकता है।
2.2) क्वालिफाइंग लिमिट के तहत 50% डिडक्शन:
50% की क्वालिफाइंग लिमिट के तहत डोनेशन पर 50% की छूट मिलेगी, अगर वे सरकार या किसी मंज़ूर लोकल अथॉरिटी, संस्था या एसोसिएशन को फ़ैमिली प्लानिंग को बढ़ावा देने के अलावा किसी और चैरिटी के मकसद से दिए जाते हैं, या केंद्र या किसी राज्य सरकार द्वारा माइनॉरिटी कम्युनिटी के सदस्यों के हितों को बढ़ावा देने के लिए बनाए गए किसी कॉर्पोरेशन को दिए जाते हैं, वगैरह इस कैटेगरी में आते हैं।
हालांकि हमारी उदारता की कोई लिमिट नहीं होनी चाहिए, लेकिन इनकम टैक्स में 80G को शामिल करके, सरकार ने एक लिमिट तय कर दी है कि डोनेशन किस हद तक टैक्स-डिडक्टिबल होना चाहिए, ताकि टैक्स चोरी के इरादे से ऐसे नियमों का गलत इस्तेमाल न हो सके।
अभी भारत में लाखों NGO हैं, लेकिन उनमें से सभी 80G डिडक्शन लिस्ट में नहीं आते हैं। इसलिए, अगर कोई डोनर NGO को डोनेट करते समय टैक्स बेनिफिट्स लेना चाहता है, तो उसे यह पक्का करना होगा कि ऑर्गनाइज़ेशन 80G सर्टिफाइड हो।
नारायण सेवा संस्थान 80G सर्टिफाइड NGO का एक उदाहरण है। यह संस्थान दिव्यांगों और समाज के दूसरे कमजोर तबकों की मदद करने और उन्हें मजबूत बनाने के लिए लगातार काम कर रहा है ।
क्योंकि संस्थान इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80G और 12A के तहत एक चैरिटेबल ट्रस्ट के तौर पर रजिस्टर्ड है , इसलिए संस्थान के डोनर्स को 50% तक टैक्स में छूट मिल सकती है।
संस्थान और उनकी टैक्स छूट के बारे में ज़्यादा जानने के लिए , आप यहां क्लिक कर सकते हैं!
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